Economía digital: ¿cuál es el rol del derecho?

La revolución tecnológica ha potenciado los procesos comerciales e impulsado la innovación en todos los sectores, dando lugar al auge de la economía digital. Como consecuencia, se presentan nuevas circunstancias que demandan la atención de la disciplina jurídica, ya que deben ser reguladas para favorecer intercambios justos y lícitos. Uno de los aspectos más importantes para analizar su desarrollo es determinar su impacto en los sistemas tributarios. El motivo principal por el cual se torna imprescindible esta actualización en materia legal, es generar un plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés).

¿Cuáles son los riesgos en juego?

La planificación fiscal y el aprovechamiento de las lagunas legales por parte de organizaciones de diversa índole es un motivo de preocupación para gobiernos, medios de comunicación y para la sociedad civil en general. Para poder encauzar el tratamiento legal de estos ilícitos, es necesario un abordaje que contemple las estructuras adoptadas por las empresas multinacionales, los nuevos modelos de negocio y que tenga en cuenta las principales características de la economía digital, con el fin de determinar cuál de ellas da lugar o intensifica estas situaciones problemáticas.

¿De qué forma se puede hacer frente a esta dificultad?

Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) el Grupo de Expertos sobre la Fiscalidad de la Economía Digital (GEFED) estableció algunas estrategias y recomendaciones que serán de especial utilidad para elaborar un Plan de Acción BEPS:

• Garantizar que las actividades principales no puedan beneficiarse, ya sea por error o defecto, de la exclusión fraudulenta del estatus de establecimiento permanente y que no pueda recurrirse a instrumentos o mecanismos ficticios para evadir las obligaciones inherentes a las rentas obtenidas mediante dicha figura legal.

• Tener debidamente en cuenta la trascendencia de los activos intangibles, el uso de los datos y la expansión de cadenas de valor mundiales, así como su impacto en la determinación de los precios de transferencia.

• Considerar la eventual necesidad de adaptar las normas de transparencia fiscal internacional a la economía digital.

• Hacer frente a posibles estrategias de planificación fiscal por parte de empresas dedicadas a actividades exentas del impuesto al valor agregado.

La economía digital trae nuevos desafíos y presenta un sinfín de oportunidades. Las normas jurídicas deben acompañar esta etapa de desarrollo para garantizar la equidad, la transparencia y la innovación. Acceder a formación de vanguardia y conocer las últimas tendencias en la materia serán acciones fundamentales para todo jurista que desee ser un profesional relevante en la transformación económica y digital.

Contenido extraído del Proyecto OCDE/G20 de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios: Cómo abordar los desafíos fiscales de la Economía Digital. Este material forma parte de las temáticas abordadas en el Curso Superior en Derecho: Economía Digital y Criptoactivos. Conoce más sobre este programa haciendo clic aquí.